营改增要点解读与应用筹划 邓水岩 编著 pdf 夸克云 tct umd 下载 2025 azw3 kindle

本书从海量的“营改增”文件中提炼要点，并以100多个表和图直观呈现；介绍了“营改增”发票开具、管理，虚开与善意接受虚开的法律责任；探讨了纳税人“营改增”会计核算，包括科目设置及案例处理、纳税申报表格填写。本书从服务买受人的角度，分别按公司投资设立环节、产能购建环节、生产采购环节、销售营运环节、筹资环节和其他辅助环节详细讲述了“营改增”服务相关要点，结合实际业务进行应用筹划，列举了约100个大小案例进行应用分析与筹划。本书聚焦“营改增”热点、难点与分歧点，对“营改增”9个方面的业务以22个专题进行剖析，对于其中一些业务事项、部分省市国税局存在的不同解读，也做了收集列示。本书可供企业财务经理、税务经理、财务总监、税务总监参考阅读，也可供税务中介、国地税工作人员阅读使用。

部分“营改增”要点解读

章“营改增”核心要点2

节我国***转型2

一、我国***转型概述2

二、我国设备***转型2

三、营业税改征***试点4

第二节营业税改征***基础定义5

一、“营改增”基础定义5

二、关于“境内”的理解5

三、关于“单位和个人”的内涵6

第三节纳税人与扣缴义务人7

一、***纳税人7

二、扣缴义务人9

第四节征税范围9

一、应税行为具体范围9

二、应税行为及视同应税行为14

三、不征收***15

第五节税率和征收率16

一、营业税改征***相关税率、征收率16

二、***税率、征收率16

第六节应纳税额计算19

一、一般计税方法20

二、简易计税方法26

三、一般计税与简易计税方法比较26

四、销售额26

第七节纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点29

一、纳税义务、扣缴义务发生时间29

二、纳税地点30

三、纳税期限31

第八节税收减免的处理31

一、适用免税、减税规定31

二、销售额起征点32

三、小微企业***优惠32

第九节征收管理33

一、征收主管机关33

二、零税率***管理33

三、发票管理33

四、外出经营活动税收管理33

第二章“营改增”税收优惠与跨境服务退免税38

节国内***优惠38

一、免征***38

二、***即征即退42

三、扣减应交***42

四、其他优惠44

第二节跨境服务退免税45

一、跨境服务适用的退(免)税范围45

二、退(免)税申报程序49

第二部分“营改增”应用筹划

第三章新增试点行业“营改增”要点及应用54

节建筑服务“营改增”要点及应用54

一、建筑服务***要点54

二、建筑企业试点前部分完工项目的征税与开票59

三、建筑服务“营改增”应用筹划61

四、建筑企业“营改增”面临的风险与机遇64

第二节房地产销售“营改增”要点及应用72

一、房地产开发企业销售房地产***要点72

二、发票开具76

第三节转让和出租不动产“营改增”要点与应用77

一、纳税人转让不动产***要点77

二、不动产出租***要点81

第四节金融服务“营改增”要点及应用86

一、金融服务***要点86

二、金融服务不征税与其他相关优惠91

第五节生活服务“营改增”要点及应用96

一、生活服务***要点96

二、住宿餐饮服务***热点98

三、娱乐服务及文化事业建设费102

四、旅游服务及景区服务***要点103

第六节其他服务“营改增”要点与应用107

一、物业服务***筹划107

二、劳务派遣、安全保护与人力资源外包***112

第四章纳税人购买“营改增”服务应用114

节投资设立环节购买“营改增”服务114

一、取得不同出资物的***征、免及抵扣税率114

二、公司设立环节取得税控系统专用设备、技术维护费抵税116

三、小微企业“营改增”后流转税费优惠119

第二节产能购建环节购买“营改增”服务121

一、产能购建环节购买“营改增”相关服务税率、征收率121

二、购买建筑服务应用筹划121

第三节生产采购环节购买“营改增”服务124

一、生产采购环节购买“营改增”服务税率、征收率124

二、生产环节购买服务筹划案例125

三、采购比价系数与采购基本规则126

第四节销售营运环节购买“营改增”服务129

一、销售环节购买的“营改增”相关服务税率、征收率129

二、购买交际应酬服务应用案例130

三、购买快递服务筹划案例130

四、购买物流服务筹划案例131

第五节筹资结算环节购买金融服务133

一、贷款及直接收费金融服务及案例133

二、保险服务与案例134

三、金融商品转让134

第六节购买其他“营改增”服务137

一、购买生活服务及筹划案例137

二、其他个人“营改增”服务141

第五章“营改增”会计核算与纳税申报143

节“营改增”会计核算存在的问题与核算难点143

一、“营改增”会计核算存在的问题143

二、“营改增”全面推开后***核算的难点145

第二节***一般纳税人会计明细科目设置155

一、“应交税费——01应交***”明细科目设置及说明156

二、设置“应交税费——02未交***”明细科目设置及说明159

三、设置“应交税费——03***留抵税额”明细科目设置及说明159

四、设置“应交税费——04待抵扣进项税额”明细科目设置及说明159

五、设置“应交税费——营改增预缴***”明细科目设置及说明160

第三节一般纳税人***会计账务处理案例163

一、关于“营改增”差额征税相关会计处理163

二、期初留抵税额不得从应税服务的销项税额中抵扣的会计处理164

三、取得不动产进项税额的会计处理165

四、选择适用简易计税和一般计税同时并存的会计处理166

五、综合业务会计处理166

第四节一般纳税人***纳税申报171

一、***纳税填报相关表格171

二、***纳税申报表期初挂账留抵税额填报172

三、不动产分期抵扣计算表填报176

四、综合业务纳税申报179

第五节小规模纳税人***纳税申报193

一、***小规模纳税人纳税申报表193

二、纳税申报案例194

第六章“营改增”发票及风险管控200

节***发票与税控系统200

一、***发票200

二、***发票管理新系统202

三、***发票开具要求204

第二节取得***专用发票要求206

一、取得发票一般要求206

二、善意取得虚开***专用发票209

第三节虚开***专用发票风险及法律责任219

一、取得虚开***专用发票处理219

二、虚开***专用发票风险及法律责任220

第三部分“营改增”热点聚焦

第七章“营改增”热点专题分析与探讨228

热点一：视同销售228

热点二：兼营与混合销售235

热点三：差额征税及选择简易计税239

热点四：纳税义务时间259

热点五：统借统还261

热点六：进项税额抵扣或转出265

热点七：预缴***278

热点八：其他服务适用税率287

热点九：“营改增”文件管窥292

第四部分附录

附录一财税〔2016〕36号全文及学习批注306

关于全面推开营业税改征***试点的通知306

附件1：营业税改征***试点实施办法307

附件2：营业税改征***试点有关事项的规定330

附件3：营业税改征***试点过渡政策的规定343

附件4：跨境应税行为适用***零税率和免税政策的规定356

附录二“营改增”其他相关文件号、文件名360

邓水岩，注册会计师、注册税务师、不错会计师、金融经济师，工商管理硕士，浙江财经大学***教授；曾先后供职于建设银行、康德莱集团、三花控股集团，现任职浙江洁美电子科技股份有限公司董事、副总经理、财务总监；从事企业财税相关管理工作27年，很早于1992年7月在某省级刊物发表靠前篇专业论文，在靠前核心刊物发表专业论文数十篇，曾在经济日报、金融时报及其他专业媒体发表专业文章100多篇；曾被上海国家会计学院、中国会计视野网站评为很好专栏作者，是靠前较早对“营改增”全面推开后会计处理做系统分析的专业人士。

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